2021年我国打出了一套税费优惠政策“组合拳”，包括突出强化小微企业税收优惠、将制造业企业研发费用加计扣除的比例提高到100%、延长疫情期间出台的小规模纳税人减征增值税等政策执行期、继续执行制度性减税政策等。

 

　　国家税务总局数据显示，2021年全年新增减税降费约1.1万亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税271亿元。

 

　　中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣对《证券日报》记者表示，去年减税降费政策切实降低了企业的生产经营成本，重点行业和企业的获得感逐步增强，同时，减税降费为企业的经营存续以及创新发展带来了新的动力。

 

　　数据显示，2021年支持小微企业发展税收优惠政策新增减税2951亿元；全国有32万户企业提前享受研发费用加计扣除政策优惠，减免税额达3333亿元；税务部门累计为3.1万户制造业企业办理留抵退税1322亿元；实施企业购买不超过500万元的设备器具一次性企业所得税税前扣除政策，新增减税781亿元；落实阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，全年新增降费1504亿元。

 

　　北京国家会计学院教授崔志娟对《证券日报》记者表示，2021年减税降费政策的实施达到了预期效果，体现了阶段性政策的精准性和普惠性以及减税降费手段的科学性。通过税收减免、税前抵扣、费用加计扣除等组合式措施，将更多资金留给中小微企业、个体工商户、制造业企业，最大限度地帮助企业渡过难关。从政策实施效果看，研发费用加计扣除减免税额规模较大，体现出促进制造业转型升级的政策效果。

 

　　当前我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，企业对于减税降费政策更加期待。今年我国已确定实施更大力度的组合式减税降费政策。目前已延期了14项税费优惠政策。去年12月29日，国务院常务会议决定延续实施三项个人所得税优惠政策，预计一年可减税1100亿元。今年1月19日，国务院常务会议决定，在前期已对部分到期税费优惠政策延期的基础上，再延续执行涉及科技、就业创业、医疗、教育等另外11项税费优惠政策至2023年底。

 

　　据了解，为了将政策落实落细，税务部门根据新出台的税费优惠政策，进一步完善政策标签体系，精准筛选符合优惠政策享受条件的纳税人缴费人，实现“点对点”“一对一”及时精准推送，确保各项税费优惠政策不折不扣落地生根。同时，国家税务总局已启动“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，实施首批5大类20项80条便民办税缴费措施，为市场主体纾困解难，持续优化税收营商环境。

 

　　何代欣认为，今年的减税降费规模不降反增，有利于进一步扶持相关企业和行业。企业的获得感将继续增强，对减税降费制度的理解程度会越来越高，这也是充分发挥减税降费政策作用，调整和调节企业行为的重要发力点。未来还有一系列减税降费政策将出台，会更好地提振市场主体信心、稳定市场预期，发挥政策的长期作用。

 

　　崔志娟表示，今年延续的政策主要以阶段性政策为主，如免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税等。同时，还要继续完善研发费用加计扣除政策，加大增值税留抵退税力度，支持企业科技创新。她建议，针对就业容量大的服务业等特殊困难行业，出台精准帮扶的减税降费措施。